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May 09, 2023

Conferenza AICPA e CIMA sugli attuali sviluppi di SEC e PCAOB

Representatives from Accounting Research Manager are attending the 2022 AICPA &

Rappresentanti di Accounting Research Manager parteciperanno alla conferenza AICPA e CIMA del 2022 sugli attuali sviluppi di SEC e PCAOB. Questa conferenza si terrà dal lunedì al mercoledì, dal 12 al 14 dicembre 2022. Di seguito sono riportati alcuni punti salienti dei discorsi o delle presentazioni della conferenza.

La presidente di PCAOB, Erica Y. Williams, ha tenuto un discorso programmatico e l'intero consiglio di amministrazione di PCAOB ha discusso delle proprie iniziative e priorità normative. La missione del PCAOB è la protezione degli investitori e Williams ha osservato che la qualità dell'audit protegge "le famiglie, i risparmi e il futuro" delle persone. Ha invitato i revisori dei conti a "resistere all'autocompiacimento, ad affinare la propria attenzione e ad assumersi la propria responsabilità nel verificare l'onestà da cui dipende il nostro sistema con una vigilanza degna della loro fiducia". Williams ha discusso la storia del Sarbanes-Oxley Act, convertito in legge 20 anni fa. fa, che è stato istituito per garantire equità e onestà nei mercati pubblici e ha istituito il PCAOB. Sebbene la qualità dell’audit sia migliorata dopo il SOX, Williams ha notato che la linea di tendenza si sta recentemente muovendo nella direzione sbagliata. Uno Spotlight dello staff di PCAOB pubblicato la scorsa settimana che presentava in anteprima i risultati dell’ispezione del 2021 ha mostrato che un terzo degli audit ispezionati presentava carenze così significative che il PCAOB ritiene che il revisore non abbia ottenuto prove di audit sufficienti e adeguate a supportare il parere di audit. Sono stati inoltre aumentati i moduli di commento nelle ispezioni del 2022 di aziende statunitensi e non statunitensi che di solito danno luogo a risultati di ispezione. Williams ha notato che le aziende attribuiscono le carenze alla pandemia, alla carenza di personale e agli audit a distanza, ma ha osservato che queste non sono sfide nuove e che alcune carenze, come l'indipendenza dei revisori, si ripetono da molti anni. Il PCAOB ha sanzionato le aziende nel 2022 per problemi come la mancata collaborazione alle indagini, la modifica dei documenti di lavoro e la frode agli esami. Williams ha dichiarato: "Vorrei essere chiaro: il PCAOB non tollererà comportamenti non etici". Ha indicato che il PCAOB "utilizzerà tutti gli strumenti a disposizione per l'applicazione della legge", compresa la revoca delle registrazioni delle imprese, l'esclusione degli individui, la richiesta di ammissioni di illeciti per comportamenti intenzionali o eclatanti e sanzioni pecuniarie che "non saranno limitate al livello di sanzioni che hanno mai visto prima."Williams ha discusso il progetto del PCAOB di aggiornare oltre 30 dei suoi standard, inclusa una proposta di standard di controllo della qualità per tutte le aziende registrate pubblicata per un commento pubblico nel novembre 2022. Ha inoltre notato le modifiche ai requisiti per gli audit che comportano audit multipli imprese e una proposta di norma sul processo di conferma pubblicata questo mese. Sono previste diverse proposte per il 2023, tra cui atti illegali da parte dei clienti, continuità aziendale, standard di attestazione PCAOB e argomenti standard AS 1000.

Il piano strategico quinquennale del PCAOB approvato nel novembre 2022 prevede quattro obiettivi per la protezione degli investitori discussi dai membri del Consiglio:

Duane DesParte, CPA, ha discusso il processo di ispezione. Ha sottolineato che si tratta del modo principale in cui il Consiglio interagisce con le aziende e non è un "approccio irrisorio", ma piuttosto un modo per esplorare aree in cui le aziende necessitano di miglioramenti. Negli ultimi tre anni, il PCAOB ha ispezionato in media circa 160 aziende e 700 incarichi di audit. Il piano strategico prevede il miglioramento del processo di ispezione, la fornitura pubblica di informazioni aggiuntive per aiutare i comitati di audit e i preparatori e il miglioramento della tempestività nell'emissione dei rapporti di ispezione. Christina Ho, CPA, ha affermato che le maggiori sfide per la professione e il PCAOB per il 21° secolo sono tecnologia e talento. Quest’anno il PCAOB ha lanciato un Technology Alliance Working Group, un modo per consentire ad esperti tecnici esperti di lavorare con preparatori, revisori e sostenitori degli investitori sulle tecnologie emergenti e sull’impatto sul futuro dell’auditing. Il PCAOB prenderà in considerazione le modifiche agli standard che potrebbero essere necessarie per affrontare questioni come registri distribuiti, intelligenza artificiale e requisiti di documentazione per gli audit digitali. Nell'area del talento, Ho ha ricordato agli auditor di non dimenticare la "P" negli standard CPA per "pubblico". " e che i revisori dei conti devono tutelare l'interesse pubblico. Ha invitato i professionisti ad aiutarsi a vicenda in questo settore per "essere la luce splendente" nell'aiutare il pubblico a raggiungere la propria libertà finanziaria. Kara Stern ha condiviso il suo entusiasmo per l'impegno del PCAOB nel coinvolgere e ascoltare il pubblico perché gli audit sono fondamentali per la forza dei mercati finanziari. Ha inoltre affermato di essere entusiasta di modernizzare gli standard di audit e di rivedere il ruolo degli audit utilizzando strumenti tecnologici per affrontare l'impatto sui controlli interni delle società pubbliche dei cambiamenti tecnologici. Anthony Thompson ha discusso la componente operativa del piano strategico del PCAOB relativo alle sue capacità . Ha notato che reclutare e trattenere i talenti è un obiettivo importante del nuovo consiglio, perché indipendentemente dal sistema, dal processo e dall'infrastruttura, "le persone ti portano sempre alla fine del gioco". Ha affermato che esiste un ambiente molto competitivo per i talenti e quest’anno PCAOB ha implementato Workplace 2.0 per affrontare i vantaggi, le modalità di lavoro a distanza, la diversità e l’inclusione per il suo personale. Ha notato le iniziative delle università, insieme alla proposta di legge che classificherebbe la contabilità come un “campo STEM” e consentirebbe di utilizzare i finanziamenti per la consapevolezza e l’educazione contabile, come aree che potrebbero aiutare ad attrarre e trattenere i contabili nella professione.